Обещанный платеж - это временное увеличение кредитного лимита, предоставляемое банком клиенту на определенных условиях. Рассмотрим порядок списания таких платежей в бухгалтерском и налоговом учете.
Содержание
1. Понятие обещанного платежа
| Характеристика | Описание |
| Срок действия | Обычно от 1 до 30 дней |
| Лимит | Определяется банком индивидуально |
| Погашение | Автоматическое списание в установленную дату |
2. Бухгалтерский учет обещанного платежа
У получателя услуг:
- При получении лимита: Дт 51 "Расчетные счета" Кт 66 "Краткосрочные кредиты"
- При списании платежа: Дт 66 Кт 51
- Учет процентов (если есть): Дт 91.2 Кт 66
У банка-кредитора:
- При предоставлении лимита: Дт 58 "Финансовые вложения" Кт 51
- При списании платежа: Дт 51 Кт 58
- Учет процентов: Дт 58 Кт 90.1
3. Налоговый учет обещанных платежей
| Аспект | У получателя | У банка |
| НДС | Не облагается | Облагаются только проценты |
| Налог на прибыль | Проценты включаются в расходы | Проценты включаются в доходы |
4. Особенности списания
- Списание происходит автоматически в установленную дату
- При недостатке средств возможно продление или штрафные санкции
- Требуется обязательное документальное подтверждение
- Необходимо сверять суммы списания с договорными условиями
Пример проводки при списании:
Дт 66.02 "Краткосрочные кредиты" Кт 51 "Расчетные счета" - 50 000 руб. (списание обещанного платежа)
5. Документальное оформление
- Договор на предоставление услуги
- Дополнительное соглашение (если требуется)
- Выписка по счету с отметкой о списании
- Бухгалтерская справка-расчет
Важно:
При возникновении разногласий по суммам списания необходимо немедленно обратиться в банк с письменным заявлением о проведении сверки расчетов.
Правильный учет обещанных платежей позволяет избежать финансовых потерь и налоговых рисков, а также поддерживать прозрачность расчетов с кредитными организациями.
