| Критерий | Описание |
| Экономическая обоснованность | Расходы должны быть направлены на получение дохода |
| Документальное подтверждение | Наличие первичных учетных документов |
| Соответствие законодательству | Затраты не должны противоречить нормативным актам |
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизационные отчисления
- Прочие производственные расходы
- Проценты по кредитам и займам
- Судебные издержки
- Курсовые разницы
- Расходы на услуги банков
Материальные расходы (ст. 254 НК РФ)
| Вид расходов | Примеры |
| Сырье и материалы | Покупные комплектующие, полуфабрикаты |
| Топливо и энергия | Электроэнергия, газ, бензин |
| Работы и услуги | Производственные услуги сторонних организаций |
Расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ)
- Заработная плата
- Премии и надбавки
- Компенсационные выплаты
- Отчисления в пенсионные фонды
- Оплата отпусков
Амортизируемое имущество (ст. 256 НК РФ)
- Основные средства стоимостью более 100 000 руб.
- Нематериальные активы
- Капитальные вложения в арендованные ОС
- Улучшения арендованного имущества
| Вид расходов | Лимит признания |
| Представительские | 4% от расходов на оплату труда |
| Рекламные | 1% выручки (для отдельных видов) |
| Добровольное страхование | Установленные законом лимиты |
- Дивиденды и вклады в уставный капитал
- Пени и штрафы в бюджет
- Превышение нормируемых расходов
- Расходы без документального подтверждения
Правильное определение принимаемых расходов позволяет организациям законно оптимизировать налоговую нагрузку. Важно учитывать все требования налогового законодательства и вести корректный учет всех хозяйственных операций.
