Декларация по упрощенной системе налогообложения с объектом "Доходы" требует правильного расчета налоговой базы и суммы налога. Рассмотрим пошаговую методику расчета.
Содержание
Основные параметры для расчета
| Параметр | Описание |
| Налоговая ставка | 6% (может быть снижена региональными законами до 1%) |
| Налоговая база | Сумма всех доходов за налоговый период |
| Авансовые платежи | Уплаченные суммы за отчетные периоды |
| Страховые взносы | Возможность уменьшения налога до 50% |
Пошаговый расчет налога УСН "Доходы"
1. Расчет налоговой базы
- Суммируйте все доходы за год (кассовый метод)
- Исключите доходы, не учитываемые при УСН
- Убедитесь в правильности отражения поступлений
2. Расчет суммы налога
- Налог = (Доходы × 6%) - Страховые взносы
- Максимальное уменьшение налога на взносы - 50%
- Учтите уплаченные авансовые платежи
Пример расчета годового налога
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 5 000 000 |
| Налог по ставке 6% | 300 000 |
| Страховые взносы | 200 000 |
| Максимальный вычет (50% от налога) | 150 000 |
| Авансовые платежи | 100 000 |
| Налог к уплате | 50 000 |
Заполнение разделов декларации
Раздел 2.1.1
- Строка 110 - сумма доходов за год
- Строка 111 - налоговая ставка
- Строка 113 - исчисленный налог
- Строка 140 - сумма страховых взносов
Раздел 1.1
- Строка 020 - сумма налога за год
- Строка 040 - авансовые платежи
- Строка 050 - налог к доплате
- Строка 070 - налог к уменьшению
Важная информация
При расчете авансовых платежей учитывайте доходы нарастающим итогом с начала года. Для ИП без работников можно уменьшать налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от исчисленного налога.
